Panduan Lengkap untuk Opsi Saham Karyawan dan Formulir Pelaporan Pajak. Employer sering memberi kompensasi kepada karyawan dengan manfaat selain hanya cek gaji Opsi saham dan rencana pembelian saham menjadi semakin populer. Berikut adalah beberapa opsi dan rencana saham karyawan yang lebih umum, dan Formulir pelaporan pajak yang diperlukan, untuk membuat waktu pajak kurang menimbulkan stres. Opsi dan rencana saham perusahaan. Rencana Pembelian Saham AS ESPP. Program sukarela ini, yang diberikan melalui atasan Anda, memungkinkan Anda membuat kontribusi gaji untuk digunakan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon. Diskon bisa sampai 15 lebih rendah dari harga pasar. Umumnya ada periode penawaran dimana karyawan dapat memberikan kontribusi untuk program ini Harga pasar saham untuk pembelian kemudian ditentukan pada tanggal pembelian, dimana pada saat itu karyawan Kontribusi digunakan untuk membeli saham dengan harga diskon atas nama karyawan. Berdasarkan jumlah karyawan yang memegang saham tersebut, diskon tersebut dipertimbangkan. Pendapatan biasa dan termasuk dalam Formulir W-2 oleh posisi nonqualifying perusahaan atau dianggap sebagai pendapatan capital gain dan dicatat pada saat posisi kualifikasi penjualan. Untuk posisi yang tidak memenuhi syarat, basis biaya yang disesuaikan adalah pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Formulir W-2 Ditambah biaya akuisisi Anda. Untuk posisi kualifikasi, basis biaya Anda hanyalah biaya perolehan yang memungkinkan diskon diterima dilaporkan sebagai keuntungan modal dan bukan pendapatan biasa. Unit Saham Tertanggung RSU. Unit saham ini diberikan kepada karyawan sebagai bentuk kompensasi. Karyawan tersebut tidak menerima saham pada saat penghargaan tersebut, namun memiliki rencana pelelangan khusus yang diuraikan saat karyawan tersebut akan menerima saham tersebut. Pada saat rompi saham, karyawan tersebut menerima unit dan nilai pasar wajar FMV saham Yang diterima pada tanggal tersebut dianggap sebagai penghasilan Tergantung pada rencana perusahaan, Anda dapat memilih untuk membayar pajak atas penghasilan pada saat saham tersebut diberikan, pada saat persediaan saham Ts, atau pada tanggal rompi. Jumlah tersebut dilaporkan kepada Anda sebagai pendapatan pada Formulir W-2 oleh atasan Anda pada saat rompi saham kemudian akan menjadi basis biaya penyesuaian Anda di unit saham ini. Opsi Saham Biasa ISO. Persyaratan untuk ISO Unit lebih ketat dan pada gilirannya memberikan perlakuan pajak yang lebih baik. Unit TI harus diadakan setidaknya satu tahun setelah opsi dilaksanakan. Selain itu, Anda tidak dapat menjual sahamnya sampai setidaknya dua tahun setelah opsi diberikan kepada Anda. Bagi mereka Alasan, diskon yang Anda terima dengan membeli opsi ini dikenai pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang yang menghasilkan tingkat pajak yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Nonqualified Stock Options NSO. Sementara unit ISO lebih ketat, unit NSO lebih umum Opsi saham ini akan Menghasilkan pendapatan biasa dan kerugian keuntungan modal. Bila opsi ini diberikan, mereka diberikan dengan harga yang telah ditentukan. Hal ini memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi ini dengan harga berapa pun harga saham pada tanggal optio N dilaksanakan. Bila opsi dilakukan, karyawan tersebut memiliki pendapatan biasa untuk selisih antara harga yang mereka bayar dengan harga hibah dan nilai pasar wajar FMV pada tanggal mereka membeli harga pelaksanaan saham. Jika Anda memiliki penghasilan kompensasi dari atasan Anda di Tahun berjalan, pendapatan ini termasuk dalam Formulir W-2 di Kotak 1. Jika Anda menjual unit saham untuk menutupi pajak, informasi ini juga disertakan dalam Formulir W-2. Anda harus meninjau kembali Kotak 12 dan 14, karena ini akan Jelaskan setiap pendapatan yang termasuk dalam Formulir W-2 Anda terkait dengan opsi saham karyawan Anda. Anda akan menerima Formulir 1099-B pada tahun Anda menjual unit saham Formulir melaporkan keuntungan atau kerugian modal akibat transaksi pengembalian pajak Anda. Anda harus meninjau catatan investasi Anda untuk memverifikasi jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B Dasar biaya pada Formulir 1099-B didasarkan pada informasi yang tersedia untuk broker Anda Jika informasi yang tersedia tidak lengkap, jumlah biaya Anda mungkin salah. Dasar biaya anda a Mount pada Form 1099-B tidak sesuai dengan dasar biaya yang disesuaikan berdasarkan catatan Anda, masukkan kode penyesuaian B di TaxACT Demikian pula, Form W-2 Anda mungkin tidak memasukkan basis biaya Anda pada Form 1099-B, jadi Anda pasti ingin Masukkan jumlah penyesuaian dengan kode B. Jika Formulir 1099-B Anda hilang dengan biaya, Anda harus tetap menghitung dan melaporkan biaya berdasarkan pengembalian pajak Anda. Form 3921 dikeluarkan untuk opsi saham insentif pada tahun mereka dipindahkan ke Karyawan. Formulir ini mencakup informasi yang diperlukan untuk melaporkan penjualan unit-unit ini dengan benar saat Anda memutuskan untuk menjualnya di masa mendatang. Meskipun Anda tidak perlu memasukkan informasi dari Formulir 3921 ke dalam pengembalian pajak Anda pada tahun Anda menerima formulir , Anda harus menyimpan formulir tersebut dengan catatan investasi Anda. Form 3922 dikeluarkan untuk opsi saham karyawan yang Anda beli tapi jangan laku. Karena Anda belum menjual sahamnya, persyaratan jangka waktu holding belum ditentukan. Oleh karena itu, pemberi kerja tidak termasuk Compen Pendapatan sation pada Formulir W-2 Anda sebagai pendapatan biasa. Form 3922 dikeluarkan untuk Anda gunakan di masa depan saat Anda menjual unit dan perlu melaporkan pendapatan atas pengembalian pajak Anda. Seperti Formulir 3921, simpan Formulir 3922s dengan catatan investasi Anda..TaxAct membuat persiapan dan pengajuan pajak Anda dengan cepat, mudah dan terjangkau sehingga Anda mendapatkan pengembalian maksimum Anda Ini adalah kesepakatan terbaik dalam pajak Mulailah bebas sekarang atau masuk ke Akun TaxAct Anda. Terima kasih atas informasi yang saya punya pertanyaan akuntan pajak saya memenangkan file t Pajak 2014 saya tanpa formulir 3921 Akuntan perusahaan saya tidak pernah mengajukan atau mendistribusikan salah satu dari bentuk ini dan sepertinya tidak perlu mempertimbangkan bahwa saya menjalankan opsi saya pada tahun 2014 dan dijual pada tahun 2015 saya memiliki perpanjangan pajak saya sampai bulan Oktober namun saya harus Tetap bersikeras untuk menerima 3921 saya Apakah mereka meminta mereka memberikannya kepada saya. Terima kasih atas bantuan Anda. Pikiran Gagal Anda Batal balasan. Orang-orang yang menjual saham tahun lalu yang diperoleh melalui rencana pembelian saham karyawan mungkin perlu melakukan penyesuaian terhadap pajak federal 2014 mereka. Kembali untuk menghindari membayar lebih pajak. Orang yang menjual saham tahun lalu diperoleh melalui saham karyawan. Beli saham diskon di perusahaan Anda melalui rencana pembelian saham karyawan bisa menjadi investasi besar tapi mencari tahu pajak saat Anda menjual tidak pernah mudah. Lebih sulit lagi jika brokerages diminta untuk memasukkan informasi biaya dasar yang menyesatkan pada Formulir 1099-B yang mereka kirim ke karyawan dan Internal Revenue Service. Saya membahas peraturan baru ini, yang juga berlaku untuk rencana opsi saham karyawan, dalam kolom bulan lalu. Tetapi saya Tidak masuk ke rincian untuk rencana pembelian saham karena mereka bisa menjadi rumit Karena rencana ini sangat umum di Bay Area, saya akan menindaklanjuti di sini. Dasar utama umumnya apa yang Anda bayar untuk sebuah saham Dalam penjualan saham normal, Anda mengurangi Dasar biaya Anda dari hasil penjualan Anda dan laporkan selisihnya sebagai keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dari pengembalian pajak Anda. Keuntungannya pendek atau jangka panjang, tergantung pada berapa lama Anda memegang saham Keuntungan jangka pendek dikenai pajak di S Tingkat yang sama dengan pendapatan biasa dari pekerjaan Keuntungan jangka panjang, pada sekuritas yang dimiliki minimal setahun, dikenai pajak pada tingkat yang lebih rendah. Namun, ketika Anda menjual saham yang diperoleh melalui rencana saham karyawan, setidaknya sebagian dari keuntungan Anda dipertimbangkan. Kompensasi dan pajak sebagai penghasilan biasa, tidak peduli berapa lama Anda memegang saham. Komponen kompensasi akan disamakan dengan upah Anda dan dilaporkan dalam Kotak 1 formulir W-2 Anda pada tahun Anda menjual saham Perusahaan mungkin mengungkapkan jumlah ini. Di Kotak 14, tapi ini tidak diperlukan, kata Bruce Brumberg, penerbit Jika tidak ditunjukkan dalam Kotak 14, Anda harus menggunakan informasi pada Formulir 3922, juga dari atasan Anda, untuk mengetahuinya. Kompensasi ini tidak dikurangkan. Dari hasil penjualan pada Formulir 1099-B yang Anda dapatkan dari broker Anda Kecuali Anda membuat penyesuaian saat mengajukan pajak Anda, Anda akan membayar pajak dua kali untuk kompensasi tersebut. Dari tahun 2011 sampai 2013, pialang memiliki pilihan untuk membuat penyesuaian ini bagi karyawan. Dan melaporkan biaya yang benar ba Sis pada Formulir 1099-B Dan beberapa melakukannya. Di bawah peraturan baru, pialang tidak dapat membuat penyesuaian ini pada saham yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2014, melalui opsi saham karyawan atau rencana pembelian Mereka hanya dapat melaporkan dasar yang tidak disesuaikan dengan apa sebenarnya karyawan tersebut Dibayar. Untuk menghindari pajak berganda, karyawan harus menggunakan Formulir 8949 Informasi yang dibutuhkan untuk membuat penyesuaian ini mungkin ada dalam bahan tambahan yang menyertai 1099 Anda B. Jika Anda mempersiapkan sendiri pengembalian pajak atau mempekerjakan seseorang untuk melakukannya, itu Baik untuk mengetahui bagaimana rencana pembelian saham pegawai dikenai pajak, untuk memastikannya benar Ini juga membantu Anda membuat keputusan yang lebih baik mengenai kapan harus menjual. Aturan di sini berlaku untuk rencana pembelian saham yang memenuhi syarat, yang memberi karyawan potongan pajak tertentu Sebagian besar rencana memenuhi syarat. Rencana pembelian saham biasa mungkin berjangka selama enam bulan Selama masa penawaran ini, karyawan memiliki persentase gaji yang dipotong berdasarkan basis pajak. Pada akhir periode, uang ini digunakan untuk membeli saham Beberapa rencana membelinya di Diskon ke harga pasar pada hari terakhir dari periode yang lebih murah membelinya dengan harga pasar pada hari pertama atau terakhir, mana yang lebih rendah Diskon tipikal adalah 10 atau 15 persen. Karyawan tidak membayar pajak Sampai mereka menjual. Mengualifikasi vs mendiskualifikasi. Jika mereka memegang saham setidaknya dua tahun dari tanggal pendaftaran atau memberikan tanggal pada hari pertama periode penawaran dan setidaknya satu tahun setelah tanggal pembelian pada hari terakhir dari periode tersebut, itu disebut Sebuah disposisi kualifikasi dan menghasilkan pajak yang lebih rendah. Jika mereka tidak memenuhi persyaratan memegang dua, itu disebut disposisi diskualifikasi dan pajaknya lebih tinggi. Mari lihat tiga skenario pajak yang mungkin dengan menggunakan contoh ini Rencana Anda berjalan dari tanggal 1 Januari pendaftaran Tanggal sampai 30 Juni tanggal pembelian Anda dapat membeli saham dengan potongan harga 15 persen ke harga pasar pada tanggal tertentu, mana yang lebih rendah. Tahun terakhir, harganya 10 pada tanggal 1 dan 15 Januari pada tanggal 30 Juni Asumsikan Anda membeli satu saham pada bulan Juni 30 pada 8 50 15 Persen kurang dari 10, memberi Anda keuntungan kertas sebesar 6 50 pada tanggal pembelian Anda menjual pada bulan September seharga 18, jadi ini adalah disposisi yang diskualifikasi. Dalam disposisi yang diskualifikasi, komponen kompensasi selalu merupakan keuntungan kertas pada tanggal pembelian, atau Dalam hal ini 6 50 Majikan Anda akan memasukkan 6 50 upah untuk basis W-2.Your Anda yang disesuaikan adalah 15 8 50 harga beli ditambah 6 50 pendapatan biasa Anda juga memiliki 3 harga modal 18 harga jual kurang dari 15 tingkat yang disesuaikan. - term capital gain karena Anda memegang saham kurang dari satu tahun. Namun, pada Form 1099-B, broker Anda akan melaporkan basis yang tidak disesuaikan 8 50 hanya harga beli Jika Anda gagal melakukan penyesuaian pada Formulir 8949, Anda akan keliru. Laporkan keuntungan modal 9 50, yang mencakup 6 50 yang termasuk dalam pendapatan biasa 6 50 akan dikenai pajak dua kali. Inilah cara untuk menghindari Formulir On 8949, memasukkan hasil 18 di kolom d dan 8 50 berdasarkan biaya di kolom E Pada kolom f, gunakan kode B, yang berarti basisnya salah Kolom g untuk penyesuaian, kurangi 6 50 Ini akan menghasilkan keuntungan modal yang benar dari 3, yang Anda transfer ke Jadwal D. Same seperti di atas, namun Anda memegang saham cukup lama untuk mendapatkan disposisi kualifikasi. Dalam disposisi kualifikasi, kompensasi Anda Elemen adalah diskon pada tanggal pendaftaran atau keuntungan sebenarnya dari penjualan, jika lebih rendah, kata Barbara Baksa, direktur eksekutif Asosiasi Penyedia Sumber Daya Saham Nasional. Dalam kasus ini, diskon tanggal pendaftaran adalah 1 50 15 Persen dari 10 dan keuntungan sebenarnya Anda adalah 9 50 18 dikurangi 8 50.Sejak 1 50 lebih rendah, berapa banyak kompensasi yang akan dimasukkan majikan Anda di W-2 Anda di tahun yang Anda jual. Tapi 1099-B Anda untuk tahun itu akan tetap Tunjukkan 8 50 dalam basis biaya. Formulir 8949, laporkan 18 di kolom d, 8 50 di dasar biaya di kolom e, kode B di kolom f dan kolom g, kurangi 1 50 Ini akan menghasilkan keuntungan modal yang benar dari 8 In Kasus ini, ini merupakan capital gain jangka panjang karena Anda memegang saham paling sedikit satu tahun fr Dari tanggal pembelian. Sekarang misalkan Anda memegang saham cukup lama untuk mendapatkan disposisi kualifikasi, tapi daripada menjual di usia 18, Anda menjual 8, yang harganya 50 sen lebih rendah dari harga pembelian. Dalam kasus ini, karyawan tersebut tidak menyadari Setiap pendapatan biasa atas penjualan tersebut, karena kode pajak mencakup peraturan khusus yang berlaku untuk disposisi kualifikasi yang membatasi pendapatan biasa karyawan terhadap keuntungan aktual penjualan. Dan, dalam kasus ini, tidak ada keuntungan, oleh karena itu, tidak biasa Pendapatan, kata Baksa. Perusahaan tersebut tidak akan melaporkan kompensasi saham apapun pada Form W-2 Broker tersebut akan melaporkan 8 50 sebagai dasar biaya pada Formulir 1099-B, dan akan benar. Tidak ada penyesuaian yang diperlukan pada Formulir 8949 Hilangnya modal karyawan Adalah 50 sen 8 dalam penjualan hasil minus 8 50 secara dasar, kata Baksa. Kathleen Pender adalah kolumnis San Francisco Chronicle Net Worth yang berjalan pada hari Selasa, Kamis dan Minggu E-mail Blog Twitter kathpender. Untuk mendapatkan potongan pajak terbesar, pegang saham yang dibeli melalui Rencana pembelian saham karyawan Setidaknya dua tahun dari tanggal penawaran dan setidaknya satu tahun dari tanggal pembelian. Bahkan jika Anda memegang saham cukup lama untuk mendapatkan potongan pajak ini, sebagian dari keuntungan Anda akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Dasar pajak yang dilaporkan pada Formulir 1099 - B mungkin akan salah dalam peraturan IRS baru yang harus diikuti oleh calo. Untuk menghindari pajak yang melunasi lebih banyak, Anda harus melakukan penyesuaian atas pengembalian Anda. Bahkan jika Anda menjual semua saham Anda dengan segera dan semua pendapatan disertakan dalam W-2 Anda Masih harus melaporkan penjualan pada Formulir 8949 dan Jadwal D. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau Saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi undian yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau N Rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Rujuk ke Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Stokstat. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak membayar T memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif di tahun ketika Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan bila Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang Diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis Opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Di bawah Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika ada yang dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan di bawah Rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar. Untuk dilaporkan atas kembalinya Anda. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan Pada saat mencantumkannya tergantung pada apakah nilai pasar opsi yang adil dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi tersebut. Untuk Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk suatu opsi dengan nilai pasar wajar yang mudah ditentukan. Tidak Cukup Tentukan Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar opsi nonstatutori Tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus mencantumkan pendapatan dengan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada exercise, kurang jumlahnya Dibayar, saat Anda menjalankan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi You Umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss Untuk informasi dan persyaratan pelaporan yang spesifik, lihat Publication 525.Page Last diulas atau Updated February 17, 2017.
Comments
Post a Comment